Contabilidade, gestão financeira e financiamento do terrorismo: revisão e análise documental

Jonathas Rosa da Silva, Hugo Leonardo Guilhernandes Cardozo

Resumo


O estudo analisa a relação entre contabilidade, gestão financeira e financiamento do terrorismo, diante da limitada literatura sobre o uso interno de práticas contábeis por organizações terroristas. O objetivo foi identificar evidências de práticas de gestão financeira, registros contábeis ou competências financeiras nessas organizações e examinar o papel da contabilidade forense no rastreamento de recursos. Realizou-se revisão integrativa, exploratória e qualitativa, complementada por análise documental, com buscas no Google Acadêmico e SciELO (2005–2025) e análise de documentos do FATF, utilizando materiais do UNODC para fundamentação conceitual. Dos 86 resultados do Google Acadêmico, seis publicações foram incluídas; dos 76 documentos do FATF analisados, cinco foram considerados pertinentes. Os documentos descrevem, em casos específicos, mecanismos de gestão financeira, registros de receitas e despesas e participação de indivíduos com competências financeiras. A literatura científica concentra-se na contabilidade forense como instrumento investigativo e preventivo. As evidências não permitem generalização às organizações terroristas nem equivalência com contabilidade empresarial formal.

Palavras-chave


Gestão financeira. Controle gerencial. Contabilidade forense. Financiamento do terrorismo. Lavagem de dinheiro.

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DOI: https://doi.org/10.6034/rmpe.v19i3.2188

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